Nha Dat Da Nang - Nhà Đất Đà Nẵng - Bất Động Sản Đà Nẵng

Cá nhân chuyển nhượng nhà đất năm 2023 thì nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Các trường hợp miễn thuế khi chuyển nhượng bất động sản?

Cá nhân chuyển nhượng nhà đất năm 2023 thì nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Các trường hợp miễn thuế khi chuyển nhượng bất động sản?

Cho tôi hỏi khi tôi chuyển nhượng nhà đất phải nộp thuế như thế nào? Các trường hợp miễn đóng thuế khi chuyển nhượng bất động sản? Câu hỏi của bạn Tuấn Nguyễn đến từ Quảng Trị.

Tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất năm 2023?
Căn cứ Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là giá chuyển nhượng từng lần và thuế suất.

– Giá chuyển nhượng

+ Giá chuyển nhượng đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất không có công trình xây dựng trên đất là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng.

+ Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá hoặc giá trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng thì giá chuyển nhượng được xác định theo bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng.

+ Giá chuyển nhượng đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng trên đất, kể cả nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng.

+ Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá đất hoặc giá đất trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thì giá chuyển nhượng đất là giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng theo quy định của pháp luật về đất đai.

+ Trường hợp chuyển nhượng nhà gắn liền với đất thì phần giá trị nhà, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định căn cứ theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh không có quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà thì căn cứ vào quy định của Bộ Xây dựng về phân loại nhà, về tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản, về giá trị còn lại thực tế của công trình trên đất.

+ Đối với công trình xây dựng hình thành trong tương lai, trường hợp hợp đồng không ghi giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng thấp hơn tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng nhân với giá đất và giá tính lệ phí trước bạ công trình xây dựng do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thì giá chuyển nhượng được xác định theo giá Ủy ban nhân với tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng.

Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chưa có quy định về đơn giá thì áp dụng theo suất vốn đầu tư xây dựng công trình do Bộ Xây dựng công bố, đang áp dụng tại thời điểm chuyển nhượng.

+ Giá chuyển nhượng đối với chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước là giá ghi trên hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng quyền thuê mặt đất, thuê mặt nước.

+ Trường hợp đơn giá cho thuê lại trên hợp đồng thấp hơn giá do Ủy ban nhân dân tỉnh quy định tại thời điểm cho thuê lại thì giá cho thuê lại được xác định căn cứ theo bảng giá do Ủy ban nhân dân tỉnh quy định.

– Thuế suất

+ Thuế suất đối với chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng hoặc giá cho thuê lại.

– Thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:

+ Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật;

+ Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.

+ Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

– Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2%

– Trường hợp chuyển nhượng bất sản là đồng sở hữu thì nghĩa vụ thuế được xác định riêng cho từng người nộp thuế theo tỷ lệ sở hữu bất động sản.

Căn cứ xác định tỷ lệ sở hữu là tài liệu hợp pháp như: thỏa thuận góp vốn ban đầu, di chúc hoặc quyết định phân chia của tòa án,… Trường hợp không có tài liệu hợp pháp thì nghĩa vụ thuế của từng người nộp thuế được xác định theo tỷ lệ bình quân.

Cá nhân chuyển nhượng nhà đất trong trường hợp nào được miễn thuế?
Căn cứ khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC ( được bổ sung bởi khoản 4 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định các trường hợp miễn thuế khi chuyển nhượng nhà đất như sau:

Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
Trường hợp bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản này thuộc diện được miễn thuế.
b) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
b.1) Cá nhân chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở được miễn thuế theo hướng dẫn tại điểm b, khoản 1, Điều này phải đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:
b.1.1) Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng, cụ thể như sau:
b.1.1.1) Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
b.1.1.2) Trường hợp chuyển nhượng nhà ở có chung quyền sở hữu, đất ở có chung quyền sử dụng thì chỉ cá nhân chưa có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế; cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.
b.1.1.3) Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế.
b.1.2) Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.
Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất. Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi theo quy định của pháp luật về đất đai thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở được tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất trước khi được cấp lại, cấp đổi.
b.1.3) Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở.
Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.
b.2) Nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng bất động sản tự khai và chịu trách nhiệm. Nếu phát hiện không đúng sẽ bị xử lý truy thu thuế và phạt về hành vi vi phạm pháp luật thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
b.3) Trường hợp chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai không thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm b, khoản 1, Điều này.
Tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất từ thời điểm nào?
Căn cứ khoản 3 Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất như sau:

– Thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:

+ Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật;

+ Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.

– Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.

Khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất ở cơ quan nào?
Căn cứ khoản 7 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định:

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

7. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất theo quy định tại điểm c khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế như sau:

đ) Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản:
đ.1) Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ về đất theo quy định tại cơ chế một cửa liên thông nơi có bất động sản.
Theo quy định trên thì nơi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất là tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ về đất nơi có bất động sản đó.

 

LƯU Ý:
– Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo
– Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc

TƯ VẤN LUẬT TAM NGUYÊN
LIÊN HỆ: 094.6459.111
EMAIL:
tuvanluattamnguyen@gmail.com

admin

Recent Posts

Trung tâm tiếng Trung nào uy tín tại Đà Nẵng?

Bạn muốn học tiếng Trung ở Đà Nẵng? Tuyệt vời! Đà Nẵng có rất nhiều…

2 tuần ago

Giáo dục khai phóng là gì?

Giáo dục khai phóng là một triết lý giáo dục tập trung vào việc phát…

2 tuần ago

Bán đất khu đô thị ven sông Hòa Quý, Đà Nẵng – Giá 4.5 tỷ

Bán đất khu đô thị ven sông Hòa Quý, Đà Nẵng - Giá 4.5 tỷ…

2 tuần ago

Cần bán nhà 4.5 tầng mặt tiền đường Hàm Nghi, Đà Nẵng

Cần bán nhà 4.5 tầng mặt tiền đường Hàm Nghi, Đà Nẵng Giá: 12.5 tỷ…

2 tuần ago

Cần bán nhà 3 tầng mặt tiền đường Lê Đình Lý, Hải Châu, Đà Nẵng

Cần bán nhà 3 tầng mặt tiền đường Lê Đình Lý, Hải Châu, Đà Nẵng…

2 tuần ago

Gạch không nung là gì?

Gạch không nung là một loại vật liệu xây dựng được tạo hình từ hỗn…

3 tuần ago

Bản thảo Voynich là gì?

Bản thảo Voynich là một cuốn sách chép tay có minh họa bí ẩn được…

3 tuần ago

Giáo trình tiếng Trung trẻ em YCT là gì?

Giáo Trình YCT là gì? Giáo trình tiếng Trung Quốc dành cho Thanh thiếu niên…

3 tuần ago

Chương trình YCT trong tiếng Trung là gì?

Chương trình YCT trong tiếng Trung là YCT (青少年汉语考试), viết tắt của Youth Chinese Test.…

3 tuần ago

CÔNG TY TNHH LIÊN VĂN HÓA VIỆT NAM

CÔNG TY TNHH LIÊN VĂN HÓA VIỆT NAM Tên quốc tế: VIETNAM INTERCULTURALITY COMPANY LIMITED…

3 tuần ago

Google mở công ty tại Việt Nam

Google đã chính thức mở công ty con tại Việt Nam với tên gọi Công…

4 tuần ago

Hậu thiên là gì trong phong thủy?

Trong phong thủy, "Hậu thiên" (後天) chỉ những yếu tố hình thành và thay đổi…

4 tuần ago

Tiên thiên là gì trong phong thủy?

Trong phong thủy, "Tiên thiên" (先天) đề cập đến những yếu tố vốn có, cố…

4 tuần ago

Khai quang là gì trong phong thủy?

Trong phong thủy, "khai quang" (開光) có nghĩa là "mở mắt", "khai mở ánh sáng".…

4 tuần ago

Tỳ hưu là gì?

Tỳ hưu là một linh vật huyền thoại trong văn hóa Trung Quốc, thường được…

4 tuần ago

Gấu Panda là gì?

Gấu trúc, hay còn gọi là gấu trúc lớn, là một loài động vật có…

4 tuần ago

Vì sao gọi gấu trúc tên là Panda

Nguồn gốc chính xác của tên gọi "panda" vẫn còn gây tranh cãi, nhưng có…

4 tuần ago

Buổi sáng nên thức dậy mấy giờ là hợp lý?

Việc xác định giờ dậy buổi sáng hợp lý phụ thuộc vào nhiều yếu tố…

4 tuần ago

Một ngày ngủ bao nhiêu tiếng là đủ?

Thời gian ngủ cần thiết mỗi ngày thay đổi tùy theo độ tuổi và từng…

4 tuần ago

CEO Nvidia Jensen Huang là ai?

Jensen Huang là người đồng sáng lập và CEO của Nvidia, một công ty công…

4 tuần ago

Sinh năm 1984 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1984 là tuổi Giáp Tý, cầm tinh con Chuột. Mệnh Kim -…

4 tuần ago

Sinh năm 1985 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1985 là tuổi Ất Sửu, cầm tinh con Trâu. Mệnh Kim -…

4 tuần ago

Sinh năm 1986 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1986 là tuổi Bính Dần, cầm tinh con Hổ. Mệnh Hỏa -…

4 tuần ago

Sinh năm 1987 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1987 là tuổi Đinh Mão, cầm tinh con Mèo. Mệnh Hỏa -…

4 tuần ago

Sinh năm 1988 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1988 là tuổi Mậu Thìn, cầm tinh con Rồng. Mệnh Mộc -…

4 tuần ago

Sinh năm 1989 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1989 là tuổi Kỷ Tỵ, cầm tinh con Rắn. Mệnh Mộc -…

4 tuần ago

Sinh năm 1990 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1990 là tuổi Canh Ngọ, cầm tinh con Ngựa. Mệnh Thổ -…

4 tuần ago

Sinh năm 1991 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1991 là tuổi Tân Mùi, cầm tinh con Dê, thuộc mệnh Lộ…

4 tuần ago

Sinh năm 1992 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1992 là tuổi Nhâm Thân, cầm tinh con Khỉ, thuộc mệnh Kiếm…

4 tuần ago

Sinh năm 1993 mệnh gì? Xem Hướng Nhà, Tuổi Làm Nhà, Tuổi Hợp Kết Hôn

Người sinh năm 1993 (Quý Dậu) thuộc mệnh Kiếm Phong Kim (vàng mũi kiếm), tức…

4 tuần ago

This website uses cookies.